Об услуге

Система налогообложения представляет собой комплекс обязательных платежей, которые предприниматель обязан перечислять в зависимости от объемов и специфики деятельности. Налоги оплачиваются в установленные сроки. Их нарушение чревато административной или уголовной ответственностью. Режим можно выбрать при регистрации статуса ИП или юридического лица либо перейти на выбранную систему уже в процессе предпринимательской деятельности.

В России предпринимательская деятельность возможна с использованием следующих систем:

1. ОСНО. Для компаний действует по умолчанию. Может быть выгодной в том случае, если бизнесмен взаимодействует с контрагентами-плательщиками НДС и желает получить возмещение из бюджета за оплату налога на добавленную стоимость. Режим выгоден для крупных предпринимателей (оптовиков, промышленников). Общая система требует оплаты нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (для ИП).
2. УСН в размере доход (6%) или доход за вычетом расходов: составляет 15%. Обязанность оплаты налога возникает с получением предпринимателем дохода. На УСН можно перейти при регистрации компании. Для этого понадобится оформить отдельное заявление.
3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Его выгодно использовать организациям, доход которой на 70% и более состоит из переработки сельскохозяйственной продукции.
4. Патент. ИП со штатом специалистов не более 15 человек могут приобретать патент сроком до 12 месяцев. Его стоимость фиксированная. ПСН выгодна для таксистов, небольших магазинов, бытовых предприятий. Годовой доход индивидуального предпринимателя, работающего на патенте, не должен быть выше 60 млн. рублей в год.
5. НПД – налог на профессиональный доход (налог на самозанятых).

Для каждого налогового режима вышеуказанные параметры могут значительно отличаться. Имеет значение годовой доход предприятия, отрасль и направление деятельности, количество сотрудников, а также ставки выбранного налога по регионам.

Рассмотрим особенности режимов.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) Вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО). Она доступна всем организациям и предпринимателям без каких-либо ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, сумме выручки и пр.

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

• Налог на имущество организаций
• Налог на прибыль
• НДС

Объект налогообложения — недвижимое имущество организации (с 01.01.2019 движимое имущество не облагается налогом). Ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не превышает 2,2%.
Платится с разницы между доходами и расходами. Ставка — 20%: 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Регионы имеют право снизить ставку для некоторых компаний до 12,5%.
В общем случае НДС облагается выручка от реализации. Ставка налога в 2021 году 20 % (по льготным видам товаров и услуг ставка 10% и даже 0%). Сумма налога уменьшается на НДС, включенный в расчеты с поставщиками.
Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. Тогда между Вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет Вас — при равных условиях.
В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

• ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС;
• расчет налогов непрост, особенно НДС;
• много отчетов, которые приходится часто готовить;
• налоговая нагрузка при ОСН выше, чем на других режимах.

Для ООО, которое не оказывает услуг большим фирмам и не имеет огромных масштабов, больше подойдет другой режим налогообложения.

Если Вы планируете расширять бизнес — получать больше 200 млн рублей выручки в год или нанять больше 130 сотрудников — ОСНО тоже подойдет. Но перейти на этот режим лучше не сразу, а позже, когда станет понятно, что в ограничения других налоговых систем Вы уже не укладываетесь.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:

• платите один налог вместо трех (НДФЛ/налог на прибыль, НДС, налог на имущество);
• перечисляете налог один раз в квартал;
• готовите и сдаваете отчетность один раз в год.

Особенность всех спецрежимов в том, что на них может встать не каждый желающий. Для применения УСН есть ограничения:

• по виду деятельности: УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.
• меньше 130 сотрудников;
• меньше 200 млн рублей выручки с начала года;
• доля участия других юрлиц не больше 25%;
• доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн рублей;
• остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей.

У УСН есть два варианта объекта налогообложения. Для конкретной организации можно выбрать наиболее выгодный вариант.

УСН «доходы» — налог надо платить с суммы доходов, перечисленных в статье 346.15 НК РФ. Расходы учитывать нельзя совсем, но можно уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Ставки зависят от выручки и количества сотрудников:

• 0 — 6 % — при доходах до 150 млн рублей и средней численности сотрудников до 100 человек
• 8 % — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130 человек

УСН «доходы минус расходы» — налог уплачивается с разницы между доходами, перечисленными в статье 346.15 НК РФ, и расходами, перечисленными в статье 346.16 НК РФ. Ставки тоже могут быть разными:

• 3—15 % — при доходах до 150 млн рублей и средней численности сотрудников до 100 человек
• 20 % — при доходах от 150 до 200 млн рублей и средней численности сотрудников от 100 до 130 человек.
Пример. ООО «Рога и Копыта» за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы» 6% налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

Расчеты показывают

Если расходы организации меньше 60% от доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%).
Если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимален второй вариант (доходы минус расходы, 15%).
Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства. Его нельзя применять для производства подакцизных товаров (кроме винограда, вина, шампанского, виноматериалов и сусла из винограда собственного производства), проведения азартных игр.

Преимущества ЕСХН те же, что и у упрощенной системы налогообложения:

• пониженная налоговая нагрузка — не надо платить налог на прибыль и налог на имущество, используемое при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.
• один отчёт по итогам года и два авансовых платежа по итогам полугодий.

Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.

Ставка ЕСХН — от 0 до 6% с доходов, уменьшенных на ограниченный перечень расходов. Если Вы занимаетесь сельским хозяйством, то ЕСХН наверняка окажется наиболее выгодным режимом для Вас, так как сумма налога к уплате будет значительно ниже, чем на ОСНО или УСН.

НДС на ЕСХН платить нужно, но можно получить освобождение, если выполнить условия — сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышает 70 млн рублей в течение года.

Совмещение налоговых режимов

Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов. После отмены ЕНВД у организаций осталось всего два варианта совмещения: ОСНО и ЕСХН, УСН и ЕСХН. Общую и упрощенную системы налогообложения совмещать нельзя.

Ответ на вопрос, стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку. Нередко такой вариант оказывается выгоднее, чем работа на одной системе. Но совмещение режимов значительно усложняет учет. По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделять имущество и персонал, а также готовить и сдавать в два раза больше отчетов. Но, если для Вас актуален такой вариант, то компания «Нотион Консалт» готова оказать любую помощь в сфере бухгалтерского учета и сдачи отчетности.

Налог на профессиональный доход для ООО

С 1 июля 2020 года по всей России действует налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Этот режим должен помочь всем желающим легализовать свои доходы с минимальными потерями. Ставка налога для самозанятых:

• 4% — для работающих с физлицами;
• 6% — для работающих с юрлицами и ИП.

Самозанятым совсем не придется покупать кассы, сдавать декларации и считать налоги, все платежи рассчитываются автоматически. Но, к сожалению, для организаций любой формы, будь то ООО или АО, этот режим недоступен. На него могут перейти только ИП и физлица.

Правильный выбор системы способствует снижению налогового бремени на предприятие. Оно может быть ниже аналогичной нагрузки НДФЛ у физического лица. Согласно ст. 17 НК РФ при выборе системы налогообложения важно учитывать следующие параметры:

• Объект – прибыль, доход компании;
• Налоговую базу;
• Период – время, когда у предпринимателя возникает обязанность платить налог.
• Ставки и порядок начисления налога;
• Сроки оплаты.

Специалисты компании «Нотион Консалт» готовы рассчитать налоговую нагрузку Вашего предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения по выгодной цене.

Свяжитесь с нами

Оставьте заявку и мы расскажем Вам, как исключить риски и убытки при выборе конкретной услуги

Столкнулись с проблемами?

• Не получается определиться с требуемым видом услуг?
• У Вас услуга, которую нужно сделать «на вчера»?
• Не знаете, как выбрать грамотного специалиста?